En el ámbito del derecho es fundamental distinguir entre los conceptos de sucesión, herencia y donación, ya que cada uno responde a distintas normativas y tiene implicaciones jurídicas y fiscales diferenciadas.
¿Qué es una sucesión?
El término sucesión hace referencia al mecanismo legal mediante el cual una persona adquiere la titularidad de bienes y derechos de otra por causa de muerte.
Tipos de sucesión
- Sucesión testada: Cuando el causante ha dejado un testamento en el que designa a sus herederos y legatarios.
- Sucesión intestada: Ocurre cuando el fallecido no ha otorgado testamento, por lo que la ley establece quiénes son los herederos y en qué proporción reciben los bienes.
- Sucesión contractual: En algunos casos, se permite la sucesión a través de pactos sucesorios o contratos que disponen la transmisión de bienes por causa de muerte.
La sucesión es, por tanto, el proceso jurídico que regula las herencias.
Una herencia es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que se transmiten a los herederos de una persona fallecida. Se rige por lo dispuesto en el testamento del causante o, en su defecto, por las normas de la sucesión intestada establecidas en el código civil correspondiente.
Características de las herencias (sucesiones)
- Solo se transmite tras la muerte del titular.
- Puede estar regulada por testamento o, en ausencia de este, por disposiciones legales (sucesión intestada).
- Incluye tanto activos como pasivos (deudas y obligaciones del causante).
- La aceptación de la herencia puede ser pura y simple o a beneficio de inventario.
¿Qué es una donación?
La donación es un acto jurídico inter vivos mediante el cual una persona (donante) transfiere gratuitamente parte de su patrimonio a otra (donatario) de manera irrevocable, salvo excepciones previstas por la ley.
Características de las donaciones
- Es un acto entre personas vivas.
- No implica la muerte del donante.
- Puede estar sujeta a condiciones o cargas impuestas al donatario.
- Puede tener restricciones legales en cuanto a la porción del patrimonio que puede donarse, especialmente si afecta la «legítima» de herederos forzosos.
- En muchos ordenamientos, las donaciones pueden ser colacionables en la herencia, es decir, se computan para determinar la cuota hereditaria de los sucesores forzosos.
Cuatro diferencias entre herencia, sucesión y donación
| Característica | Herencia | Sucesión | Donación |
|---|---|---|---|
| Momento de aplicación | Post mortem | Post mortem | Inter vivos |
| Forma de transmisión | Testamento o sucesión intestada | Regula la transmisión hereditaria | Acto unilateral del donante |
| Inclusión de deudas | Sí | Sí | No (salvo pacto expreso) |
| Carácter revocable | No, salvo testamento modificado | No aplica | Generalmente irrevocable |
Impuestos y fiscalidad de las sucesiones y donaciones
Las sucesiones y donaciones pueden estar sujetas a diferentes gravámenes o impuestos dependiendo del país o la comunidad autónoma,
Las herencias están gravadas con el impuesto sobre sucesiones y donaciones, este se aplica a los bienes adquiridos en la herencia, y se calcula sobre el valor neto de los bienes heredados.
Existen reducciones en función del parentesco, la discapacidad, la vivienda habitual, etc. Y en España, cada comunidad autónoma aplica diferentes bonificaciones lo que puede reducir el impuesto hasta un 99% en algunos casos.
En el caso de las donaciones, se ven sujetas al mismo impuesto, y se calcula con el valor real de los bienes donados. Esta tasa varía según la comunidad autónoma al igual que las bonificaciones que puede tener.
Conclusión
Si bien herencia, sucesión y donación son figuras relacionadas con la transmisión patrimonial, presentan diferencias jurídicas esenciales.
La herencia se refiere al patrimonio que se transmite tras el fallecimiento de una persona, la sucesión regula el proceso legal de dicha transmisión y la donación es una transmisión gratuita realizada en vida.
Comprender estas diferencias es clave para la correcta planificación patrimonial y evitar conflictos legales futuros.
